一般申告

2019年8月20日

一般申告 ④控除税額

 

はじめに

前回では、付表2の課税仕入れ等の税額の合計額を求めました。
本記事では、申告書に戻り、控除対象仕入税額④から作成していきます。

 

資料

当社は税抜きで会計処理をしている。
売上は課税売上げのみ

試算表 課税標準額1

控除対象仕入税額④

申告書 ⑳控除対象仕入税額

返還等対価に係る税額⑤

試算表 返還等対価に係る税額

売上対価の返還等の金額(税込み)×6.3÷108
→108×6.3÷108=6

申告書 ⑤返還等対価に係る税額

 

貸倒れに係る税額⑥

試算表 ⑥貸倒れに係る税額

貸倒引当金×6.3÷108
→50×6.3÷108=2

申告書 ⑥貸倒に係る税額

 

控除税額小計⑦

申告書 ⑦控除税額小計

 

 

原則課税

Posted by live1