一般申告

一般申告　④控除税額

 

はじめに

前回では、付表２の課税仕入れ等の税額の合計額を求めました。
本記事では、申告書に戻り、控除対象仕入税額④から作成していきます。

 

資料

当社は税抜きで会計処理をしている。
売上は課税売上げのみ

控除対象仕入税額④

返還等対価に係る税額⑤

売上対価の返還等の金額（税込み）×6.3÷108
→108×6.3÷108＝6

 

貸倒れに係る税額⑥

貸倒引当金×6.3÷108
→50×6.3÷108＝2

 

控除税額小計⑦