一般申告

2019年8月20日

①課税標準額、課税標準額に対する消費税額

消費税計算の流れ

預かり消費税の計算

課税売上高の計算
・課税売上高を税込みで計算
・税込み課税売上高の金額に100/108を乗じて税抜きにする。
・千円未満の端数切捨て

課税標準額に対する消費税額
課税標準額に6.8%を乗じます。

 

支払った消費税の計算

控除対象仕入税額
・課税仕入れを税込みで合計。
・上記の合計金額に6.8/108を乗じる。

 

税額計算

・課税標準額に対する消費税額-控除対象仕入税額
・百円未満を切捨。

 

納付税額計算

上記税額計算から中間納付を差し引く

 

 

資料

当社は税抜きで会計処理をしている。
売上は課税売上げのみ

 

 

試算表 課税標準額1

課税標準額①

課税売上げ税込

(課税売上げ税抜き+仮受消費税等)×100÷108
試算表 課税標準額2

(10,000+803)×100÷108=10,002

 

課税売上額税抜き→千円未満切捨

10,002→10,000

 

 

申告書 ①課税標準額

(課税標準額に対する)消費税額②

課税標準額×6.3%(国税分)
10,000×6.3%=630

 

消費税申告書 ②消費税額filter550

 

控除過大調整税額③および控除対象仕入税額④

控除過大調整税額③および控除対象仕入税額④は、「付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表」を作成し、その金額を持ってきます。
次の記事では、「付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表」を作成していきます。

原則課税

Posted by live1