①課税標準額、課税標準額に対する消費税額
消費税計算の流れ
預かり消費税の計算
課税売上高の計算
・課税売上高を税込みで計算
・税込み課税売上高の金額に100/108を乗じて税抜きにする。
・千円未満の端数切捨て
課税標準額に対する消費税額
課税標準額に6.8％を乗じます。
支払った消費税の計算
控除対象仕入税額
・課税仕入れを税込みで合計。
・上記の合計金額に6.8/108を乗じる。
税額計算
・課税標準額に対する消費税額－控除対象仕入税額
・百円未満を切捨。
納付税額計算
上記税額計算から中間納付を差し引く
資料
当社は税抜きで会計処理をしている。
売上は課税売上げのみ
課税標準額①
課税売上げ税込
（課税売上げ税抜き＋仮受消費税等）×100÷108
（10,000＋803）×100÷108＝10,002
課税売上額税抜き→千円未満切捨
10,002→10,000
（課税標準額に対する）消費税額②
課税標準額×6.3％（国税分）
10,000×6.3％＝630
控除過大調整税額③および控除対象仕入税額④
控除過大調整税額③および控除対象仕入税額④は、「付表２ 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表」を作成し、その金額を持ってきます。
次の記事では、「付表２ 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表」を作成していきます。
