簡易課税 ③控除税額、中間納付税額、納付税額
はじめに
前回まで、申告書の課税標準額①、消費税額②を記述し、控除対象仕入税額④を算定するため、付表５ 控除対象仕入税額の計算表を作成しました。
本記事では、控除対象仕入税額④から納付税額⑪まで記述していきます。
控除対象仕入税額④
付表５ ㉚控除対象仕入税額から転記
控除税額小計（④＋⑤＋⑥）⑦
控除対象仕入税額＋返還等対価に係る税額＋貸倒れに係る税額
→504＋6＋0＝510
差引税額⑨
消費税額＋貸倒回収に係る消費税額－控除税額小計＝●●●→100円未満切捨て
→630＋0－510＝120→100（百円未満切捨て）
中間納付⑩
中間納付した金額を、申告書 ⑩中間納付に記入します。
納付税額⑪
差引税額－中間納付税額
→100－100＝0
