課税売上額（税抜き）①
申告書付表２－３に移動します。
10％と８％の売上から返品分を差し引きます。金額は税抜きにした後差し引きます。
売上（税込）×100/110(108)－売上返品（税込）×100/110(108)
10％（①－B）
1,100,550×100/110ー99,000×100/110＝910,500
８％（①－A）
108,108×100/108ー10,800×100/108＝89,100
合計（①－（A＋B））
910,500＋89,100＝999,600
申告書
４.2-3 消費税申告書免税売上額、課税資産の譲渡等の対価の額、課税資産の譲渡等の対価の額、非課税売上額、資産の譲渡等の対価の額
免税売上額②
免税売上はないので、0となります。
課税資産の譲渡等の対価の額④
999,600＋0＋0＝999,600
となります。
課税資産の譲渡等の対価の額⑤
④の金額なので、999,600を転記します。
非課税売上額⑥
200を記載します。
資産の譲渡等の対価の額（⑤＋⑥）
999,600＋200＝999,800
申告書②～⑥
５．2-3 ②ー⑥ 消費税申告書課税売上割合 ⑧
課税売上割合は、課税資産の譲渡等の対価の額④÷資産の譲渡等の対価の額⑦です。
式で表すと
課税売上額（税抜き）＋免税売上額
課税売上額（税抜き）＋免税売上額＋非課税売上額
となります。
999,600÷999,800＝0.9997…→99％
申告書
６．2-3⑧消費税申告書課税仕入れに係る支払対価の額（税込み）⑨
仕入額から仕入返品を差し引いた税込み金額を記載します。
仕入額－仕入返品額
10％
550,275－22,000＝528,275
８％
54,054－2,160＝51,894
合計
528,275＋51,894＝580,169
申告書
７．2-3 ⑨ 消費税申告書課税仕入れに係る消費税額⑩
10％
550,275×7.8÷100－22,000×7.8÷100＝44,637
８％
54,054×6.24÷100－2,160×6.24÷100＝3,508
合計
44,637＋3,508＝48,145
⑮課税仕入れ等の税額の合計額
上記以外はないので、そのまま転記します。
申告書
８．2-3-⑩課税売上高が５億円以下、かつ、課税売上割合が95％以上の場合（⑮）
課税売上高： 1,100,550＋108,108＝1,208,658
課税売上割合：99％
なので、課税売上高５億円以下、課税売上割合が95％以上なので、⑯に⑮の金額を記載します。
申告書
９．2-3-⑯控除対象仕入税額 ㉔
今回は⑯以外には該当はないため、⑯の数字を転記します。
９．2-3-㉔ここまでできたら、付表１－３に戻ります。
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