付表１－３に戻ります。
控除過大調整税額③は、作成した付表2－3㉕Aと㉖Aの合計金額を記載します。
今回は該当する金額がないので、空欄になります。
控除対象仕入税額④
控除対象仕入税額④は、前に作成した付表２－３㉔から転記します。
返還等対価に係る税額⑤
売上げの返還等対価に係る税額⑤ー１
まず、「売上げの返還等対価に係る税額⑤ー１」から作成していきます。
８％
10,800円×6.24÷108＝624
10％
99,000×7.8÷110＝7,020
合計
624＋7,020＝7,644
注）なお、仕入返品額を売上金額から直接減額している場合には、空欄のままになります。
返還等に係る税額⑤
上で計算した「売上げの返還等対価に係る税額⑤ー１ 」を転記します。
８％
624
10％
7,020
合計
7,644
申告書
12．1-3-⑤控除税額小計⑦
控除対象仕入税額④＋返還等対価に係る税額⑤＋貸倒れに係る税額⑥
の合計額を、控除税額小計⑦に記載します。
８％
3,508＋624＝4,132
10％
44,638＋7,020＝51,658
合計
4,132＋51,568＝55,790
申告書
12．1-3-⑦差引税額⑨、地方消費税の課税標準となる消費税額・差引税額⑪
差引税額⑨
消費税額合計②＋控除過大調整税額合計③－控除税額小計合計⑦
を計算し、百円未満を切捨てます。
84,240＋0－55,784＝28,456
28,456→百円未満切捨て→28,400
地方消費税の課税標準となる消費税額・差引税額⑪
上記差引金額⑨の金額を転記します。
14．1-3⑨⑪譲渡割額・納税額⑬
地方消費税の課税標準となる消費税額・差引税額⑪の金額に22/78をかけて、百円未満を切捨てます。
28,400円に22/78＝8,010
8,010→百円未満切捨8,000円
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